03 防拘留|个体户防刑事拘留

创业可以失利、不要犯罪。

一个创业者走出牢房后的自述：

“我的左边睡着一个杀人犯，右边睡着一个诈骗犯。我极力的讨好他们，讨好牢头。

有一天，牢头训话，他是一个非法集资几个亿的家伙，他说：别在这里面给我牛逼，这里没有牛逼的，牛逼的都出去了。

30平米睡着20多个人的牢房，我每天刷5遍马桶，擦10回地。我不敢造次，因为在里面，我算罪轻的。我早点出去的可能性很大。

早6点吃早饭，坐到晚上10点睡觉。

我们的食物从铁门下的狗洞里递进来，南方人吃不惯馒头，可每天都是馒头，白水煮白菜。每周二会有几块肉，可根本轮不到你。

起初，我每天都在回想我“犯罪”那一刻的情景，各种悔不该，假如……。

我只想要自由，

“一夜暴富、成为高富帅”不是我要的自由。

我只想重新感受30平米以外的人类空间。”

一、借助个体户避税

张三开了一个公司，效益不错，为进一步提高利润率，更多的避税，为了解决无票支出，就找各种进项票抵扣，通过个体户来为公司虚开增值税发票。

他让自己的亲朋好友以及公司的员工注册了20个个体工商户，再通过个体工商户开具增值税发票。逃避缴纳税款共计15万。

这些个体工商户只是一个“空壳”，没有实际的经营业务，仅仅是为了避税。

张三被江苏税务局罚款20万，并因逃税罪被判1年有期徒刑。

防范：

个体户不是法外之地，不当避税会变成逃税。

个体户监管少，但永远不要低估税务等监管部门的能力手段。犯罪的，什么时候发现，什么时候抓，只是时机问题。

不是不能用个体户开进项票来抵扣销项票。

关键在于交易真实和“三流合一”。

如果你是公司的管理者，想通过设立个体户或个人独资企业，来给自己公司开具发票来降低税负，关键在交易的真实性，此处的交易通常指“三流合一”的真实性，也就是说发票背后的资金流动、产品或服务要是真实合法的。

• 第一，具有真实的注册地址和真实的经营场所。

2023年2024年，利用注册在税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点！

• 第二，具有证明业务发生的证据

比如一份咨询费的发票，是否有咨询专家，是否有收费标准，是否有专业资质及简介等证明资料；咨询事项与本企业生产经营是否相关。

• 第三，有真实的资金流

不管是提供了服务还是销售了货物，是否有真实款项进出。

• 第四，签订了可证明业务真实的合同

签订了合同，不代表发票没有问题。要签完整的、有细节的合同。

• 第五，对外销售有合理的定价

特别是与关联方之间的交易定价是否合理，因为这是税务机关稽查的重点。

最后，如果你确实已经做了，在被公安机关立案前，赶紧找税局补缴应纳税款、滞纳金和罚款，接受行政处罚，或可免予刑事处罚。

但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，就很难了。

二、为他人虚开发票牟利

王某开店1年，没挣到什么钱，后来发现给别人代开发票收手续费来钱快，就做起了这个生意，大量给超过免税额度的店铺代开发票。

为了享受个体户的免税政策并扩大规模，王某采取了注册多家个体户的方法。2年里，对外虚开普票、专票一共547份，违法所得27万。

最终，王某被判处有期徒刑三年，罚金25万元，并没收违法所得。

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防范：

代开发票不是赚钱快速路。

个体户因享受国家税收优惠政策，吸引大量创业者设立个体户。但也让很多人动起来小心思，为了更多的免税，大量虚开发票。要知道，虚开发票的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的，会立案追诉。

个体户除了个税外，还有一个增值税，对于小规模纳税人是有不少优惠的。

如果一家个体户是“双定户”，又是小规模纳税人，只要月度销售额不超过10万、季度不超过30万，那个人所得税、增值税都不用交。

如果月销售额超过10万（或者季度销售额超过30万）怎么办？有些个体户可能会去找其他的有富余免税额度的同行帮忙开票。

但虚开发票一方，可能触犯虚开发票罪；拿到发票去避税一方，可能触犯逃税罪。

以下几种行为都要谨慎，不管是为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的：

虚开增值税专用发票、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票、虚开其他发票、伪造或者出售伪造的发票、非法出售发票、非法购买发票或者购买伪造的发票、持有伪造的发票等。

三、不小心收了赃物

李某在业务时间搞副业，开了个体户，做电脑维修等业务。赵某盗窃笔记本电脑2台，随后便找到李某问是否“收电脑”。李某在得知这两台电脑没有充电器和发票后，仍以人民币500元的低价予以收购，准备以高价出售。

5千元卖出去后，当晚吃了一顿火锅。经鉴定，2台电脑的市场零售价格为人民币9千多元。

最终因掩饰、隐瞒犯罪所得罪，李某被判拘役三个月，并处罚金人民币2000元，没收违法所得。

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防范：

“便宜”不是想占就能占。

个体户相对自由，但不是违法避风港。

• 第一，经个体户接收和输出的产品和服务，有必要过滤一下，非正规渠道要查验发票、合格证、证书等。

• 第二，避免赃物赃钱、避免盗版产品、避免禁售产品等在你的店里交易。否则可能与违法犯罪人承担连带责任。

• 第三，如果你明知来源不明，仍然贪图便宜，借以牟利，超过三千或累计超过三千，就可能属于掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪。

不值当，不仅所赚的钱归零，也要失去人身自由。留了案底，往后会带来很多不便。

四、拖欠员工工资

个体工商户周某，雇了几个人，疫情影响效益不好，拖欠员工工资5万多元，被00后员工投诉。

劳动监察部门通知张某尽快支付后，张某又继续因各种原因拖延未付清。

公安部门立案，最终，周某因拒不支付劳动报酬罪，被判处6个月，罚金1万元。

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防范：

工资及时结清、不要惹00后。

提醒个体户老板们，不要干拖欠工资的事，近2年，劳动仲裁非常的多，员工已经意识觉醒，尤其是00后更惹不起。

构成犯罪的数额标准：

（1）拒不支付一名劳动者三个月以上的劳动报酬且数额在五千元至二万元以上的；（2）拒不支付十名以上劳动者的劳动报酬且数额累计在三万元至十万元以上的。

提示：

第一，如果确实困难，一时不好周转的，可以及时与员工友好协商，争取理解、达成一致，宽限一下。

第二，必要时可以签个工资宽限支付协议，或分期支付，稳住情绪。

第三，既不协商、也不协议、也不分期，拖欠不要超过30日，超过30天即构成拖欠工资。

第四，当劳动部门已经找上你，责令限期支付工资时，不可懈怠应付，奉劝赶紧结清，等公安部门立案了，就晚了。

五、私拿合伙人营业额

张三和李四合伙开一家网店，注册了个体户。

没有签合伙协议，只是在微信上说好出资和分红比例。并以张三的名义开设了银行账户、支付宝、微信等，作为分红、支付成本的转账平台。

这个店都是张三日常管理的，每月月初张三将分红发给李四。后来李四偶然发现发现，张三在结算了当天的营业额后，竟将部分营业额放入自己的钱包。一套真账一套假账。张三前后共私自转到自己账上4万多元。

后来两人闹掰，李四起诉了张三。张三属于侵占罪，被判处3个月拘役。

防范：

合伙人的钱不是你的钱。

在金钱面前，人性经不住考验。

• 第一，合伙经营个体户，不要以为人不知鬼不觉，私自挪拿属于合伙人的金额。金额超过一万元，就可构成侵占罪。
• 第二，合伙做生意，有必要签个合伙协议，约定好出资比例、分红方式、各自分工、退出机制等。不便书面，也应在微信上留存沟通信息。
• 第三，账户选择设立共管账户或对公账户。
• 第四，合伙经营的个体户要建账记账，盘点金额，免征税款的也要记账。
• 第四，已经犯错的，合伙人之间友好协商，诚恳认错，及时补救退钱。

创业守业、生财守财！

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