05 防破产|小企业防罚款破产

创业本身就不易，忙前忙后顾不上法规，防火防盗没防罚款。

中小微企业本身就缺乏抗风险能力，一招不慎，罚款袭来，不能承受之重。

一次罚款、连锁效应、恶性循环、拆东补西，招致破产。

太多悲剧。

一、偷税永远有坑

2023年9月，杭州某公司，隐匿收入400多万，税局决定应补缴税费200多万元并支付滞纳金，处罚合计300多万。

现该公司，除应补缴税款和罚款及未支付外，还有两笔对外债务28万元。

因无力补缴税费及罚款，申请破产。

防范：

• 第一种，可以做的：避税

避税不违法，它只是利用法规和监管的漏洞，少纳或不纳税款。但如果被税局发现了，需要补征税款的，并依法加收利息。

避税需要专业技术，甚至会有一群专门的避税高手。没有把握，不要自己主观判断操作，避税也容易变成偷税、逃税犯罪。

想避税的建议找财税人士做税务筹划。

• 第二种，违法但不是犯罪：漏税

漏税是纳税人无意识地漏缴或者少缴税款。

漏税经税局认定后，会有滞纳金、罚款，此时最好要及时缴纳，否则税局会通知开户银行扣缴，纳税人的部分货物也会被扣留、变价抵缴。

• 第三种，放任就会造成罚款和犯罪：欠税

欠税，包括呆账税金、往年陈欠、本年新欠、已到限缴日期的未缴税款、缓征税款和应缴未缴滞纳金。

欠税10万，罚款50万，不值当。采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴的，除了要补交税款和滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；严重的，构成逃避追缴欠税罪，追究刑事责任。

• 第四种，犯罪：偷税、逃税

是指伪造、隐匿、销毁帐簿，多列支出或者少列收入，虚假的纳税申报。

偷税的行政处罚,除了要补交税款和滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

两年内因偷税受过二次行政处罚，且偷税数额在一万元以上的，应当以逃税罪定罪处罚。一次偷税数额占应纳税额的百分之十以上，并且偷税数额在一万元以上的，构成逃税罪。

二、别被员工害了

2022年，一个胆大会计做的“烂”账，税务理解一塌糊涂，会计分录及会计凭证错漏百出，企业被罚的原地破产。

税务处理决定书，涉及10项违法行为，几乎把一般企业能够涉及的税种全部涉及了一遍。

胆大会计也许有老板的授意，才敢这么肆意妄为。

被税局追缴企业所得税100多万，增值税20多万，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，合计被罚200多万。

而这个公司的注册资本才100万，账上资金40万。根本没有办法承担这笔罚款。

本来持续盈利的企业，接到罚款通知后不到一个月，企业宣告破产。法人和会计，也将面临刑事处罚。

防范：

企业做账马虎不得。

上海提篮桥监狱是一所女子监狱，里面有60%的会计。

估计很多小企业没有会计、老板自己上阵，或者找个助理兼职一下应付。业务体系简单、规模小的，自己做账也可行。

但稍复杂的财务报告和涉及税务的，建议还是找专业的财务人士负责，不可用主观想象力做账，即便没有犯罪和罚款，也会有各种行政处罚公示在网站上，影响企业公信力。

当前没有凸显问题的，也不可抱有侥幸，财务上累积有弊病总会爆发。

小微企业，出于效率和成本，也可找外部的代理记账公司，较实惠，但在市面上筛选时要找专业靠谱的。

若会计只是企业主的背锅侠，那指使会计做假账的企业老板，也是逃不了的，共同违法，共同处罚。

三、冒用专家名义

广州一化妆品企业，为给产品增加信任背书，标上了“某某科技大学技术支持”字样，线上线下广泛宣传，并在直播中大卖。但却无法提供某某大学同意以其名义进行产品宣传的证明材料。

市监局认定该企业备案产品标签上“某某科技大学技术支持”字样属于引人误解的内容，冒用专家名义宣传牟利，没收违法所得并罚款共计约100余万元。

做出处罚决定5天后，该企业即决定解散并开始清算资产。

或许接受公司破产清算，变成了该公司股东撇清关系和止损的唯一方式。

防范：

合法宣传走的稳。

增加权威性和信任度是常用的宣传方式，但故意误导消费者，冒用他人的技术或名誉，就容易成为监管打击对象。尤其“三品一械”监管更为严格。

如何合法的宣传：

• 第一，宣传语可以设计的有吸引力，增加权威性，但借用时不要具体到某个名人、某个机构、某项技术。不仅可能罚款，若损害他人名誉权，还要赔偿损失。
• 第二，宣传的多个优势点中，虚构的优势点不要成为主导，也就是销售业绩的增长不是主要来源于虚构的优势点。
• 第三，蹭其他知名产品或人物的热度时，要有自己的创意，不要造成消费者对你的产品和他人产品的混淆。

四、夸大效果、价格欺诈

上海一家培训机构，在还没有学员报名的情况下，在其官方微信公众号宣传：“24期连续举办”“第25期训练营”、“累计80名学员免费赢得某牌手表”等内容，过度夸大课程开办数量，过度虚构课程报名情况，夸大礼品发放数量。实际上之前尚未举办过一期培训。

学员报名参加后，发现跟预想的差距太大，课程价格也是被人为抬高的，就向监管部门举报。

上述行为属于虚假商业宣传行为，违反了《反不正当竞争法》。市监局对该培训机构实施的过度虚假宣传和价格欺诈行为，处以顶格罚款200万元。

该培训机构将宣布破产，已经拖欠三个月工资，骨干员工纷纷离职。

防范：

营造过度虚假的繁荣是欺诈。

适度夸大似乎是经营者常用的宣传手段，一般情况是没太大问题的，但应在可控范围内，有几点提示：

• 第一，过度夸大，完全没有事实依据，性质上就是虚假宣传，尚未举办过一期培训，说成是“24期连续举办”，是对消费者的欺骗。
• 第二，哄抬价格，虚假造势，通过营造虚假繁荣，诱导消费者高价买入。
• 第三，交付名不副实，造成消费者巨大心里落差，没有对价的交付是根本原因。
• 第四，客户管理是牛鼻子。维护好客户关系和安抚情绪，很多时候情况恶化，是因为客户不买账进而举报，成为导火索。始终要响应用户需求，直面问题，化解矛盾。
• 第五，引起大面积用户不满时，及时补救，该退费就退费。无法避免时，就把损失降到最小。

五、列入经营异常名录

张某开了个小企业，鉴于客户需求，做了基础业务的延伸业务，但不在营业执照登记的经营范围内，次年张某在做企业住所的变更登记时，也未变更经营范围。继续经营延伸业务，因此获利50多万。因忙于业务，也未在规定期限内公示年度报告。

之后不久，因公示信息隐瞒真实情况和未在规定期限内公示年度报告，被监管部门罚款，随后被贴上“经营异常”的标识。

张某没太当回事。但之后在新刻公章时、担保贷款时、参与招标时，接连遭遇障碍，处处受限，此刻才意识到进入“经营异常”名录的威力。而且本来谈好一桩大的合作，即将签合同时，因合作伙伴担心张某“经营异常”的不良影响，拒绝签合同。

形成连环效应，丢掉大合同，现金流也出现问题，加上合伙人跑路，该企业1个月后不得不宣告破产。

防范：

如何预防进入“经营异常”名录：

• 按照规定报送年度报告，尽量不要虚报、瞒报、漏报。
• 异地经营、超范围经营，及时做住所地、营业范围的变更登记。
• 按照规定公示有关企业信息的，例如企业信用信息、股权结构、产品标准等。
• 因严重违法违规行为被行政处罚的，积极履行义务，争取尽快解除处罚。
• 避免被列入严重违法失信企业名单。
• 避免违反企业登记管理规定的行为，例如虚假出资、抽逃出资等。

如何解除“经营异常”：

• 查明列入异常原因

进入携创网（原中国工商注册网），进入移出经营异常名录指南，查看企业列入异常原因，选择相应的原因进行操作移出。

• 尽快补报年度报告并公示，然后前往工商局申请移出经营异常名录。
• 补公示或更正有关企业信息后，再申请移出经营异常名录。
• 超范围经营的，尽快补录变更登记。
• 存在行政处罚的，及时补救，处罚解除后申请移出。

创业守业、生财守财！

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